Версия для слабовидящих

                          

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ В ДАННОМ РАЗДЕЛЕ

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя). 

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по следующим расходам на обучение:

  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  • 50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
  • 120  000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6.*Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

 

СКИДКИ И ЛЬГОТЫ ПО ОПЛАТЕ ОБУЧЕНИЯ

Скидки по оплате стоимости обучения по дополнительным профессиональным программам могут получить:

  • Работники СевГУ (за исключением работающих на условиях внешнего совместительства), имеющим стаж непрерывной работы в Университете не менее 2 лет и продолжающим трудовые отношения с СевГУ, предоставляется скидка по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки в размере 15% от стоимости обучения за одну программу.
  • Студенты, обучающиеся в СевГУ и поступившие на параллельное обучение в Университете по дополнительным профессиональным программам, предоставляется скидка по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки в размере 15% от стоимости обучения за одну программу.
  • Дети работников СевГУ (за исключением работающих на условиях внешнего совместительства) предоставляется скидка по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки в размере 10% от стоимости оплаты обучения за одну программу, если работник СевГУ имеет стаж непрерывной работы в Университете не менее 10 лет и продолжает трудовые отношения с СевГУ.
  • Слушатели, окончившие в течение трех последних лет обучение в СевГУ по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры, предоставляется скидка в размере 5% от стоимости оплаты обучения за одну программу по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки.
  • Слушатели СевГУ, состоящие в браке, в котором оба супруга на платной основе одновременно обучаются по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки, каждому из них предоставляется скидка в размере 5% от стоимости оплаты обучения за одну программу.
  • Слушатели – инвалиды первой и второй группы, инвалиды вследствие военной травмы или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, предоставляется скидка в размере 20% от стоимости оплаты обучения за одну программу по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки.
  • Слушатели – инвалиды третьей группы из многодетных малообеспеченных семей предоставляется скидка в размере 15% от стоимости оплаты обучения за одну программу по программам повышения квалификации, программам профессиональной переподготовки.

Скидки слушателям СевГУ предоставляются при условии заложенной в утверждённый расчёт стоимости обучения за одну программу дополнительного профессионального образования рентабельности учебной группы.

Скидки слушателям СевГУ предоставляются один раз в календарном году.

КАК ПОЛУЧИТЬ СКИДКУ

Принятие решения о предоставлении скидки обучающемуся по оплате стоимости обучения принимается специально создаваемой СевГУ комиссией (далее – Комиссия) в условиях открытости, гласности и свободы обсуждения с учетом мнения представителя Объединённого совета обучающихся СевГУ.

  • Обучающийся, претендующий на получение скидки по оплате стоимости обучения по дополнительной профессиональной программе, в срок не позднее десяти рабочих дней после начала его обучения в СевГУ предоставляет директору института мотивированное заявление на имя ректора СевГУ и копии документов, подтверждающих его отнесение к конкретной категории слушателей, дающими право на соответствующую скидку.
  • К заявлению о предоставлении скидки также прилагаются: копия паспорта и копия договора об оказании платных образовательных услуг на обучение по дополнительным профессиональным программам.
  • На заседании Комиссии на основании всестороннего анализа документов, представленных обучающимся, и информации директора института рассматривается вопрос о предоставлении скидки обучающемуся по оплате стоимости обучения.
  • Решение Комиссии доводится до сведения обучающихся путём размещения протокола заседания Комиссии на официальном сайте СевГУ в сети Интернет.
  • После издания приказа заключается дополнительное соглашение к договору об оказании платных образовательных услуг на обучение по дополнительным профессиональным программам. 

Поступающий в СевГУ, претендующий на соответствующую скидку, до издания приказа СевГУ о его зачислении на обучение по дополнительной профессиональной программе, оплачивает стоимость обучения в размере, определённом договором об оказании платных образовательных услуг, по конкретной программе повышения квалификации, программе профессиональной переподготовки.

После издания приказа СевГУ о предоставлении слушателю соответствующей скидки окончательная оплата им стоимости обучения по конкретной программе повышения квалификации, программе профессиональной переподготовки осуществляется с учётом размера предоставленной скидки и оплаты, произведённой до его зачисления в СевГУ на обучение по дополнительной профессиональной программе.

В случае оплаты слушателем полной стоимости обучения по дополнительной профессиональной программе слушателю производится перерасчёт стоимости обучения с учётом предоставленной скидки и Университет возвращает по личному заявлению слушателя денежные средства в двухмесячный срок с начала его обучения по дополнительной профессиональной программе.

Основанием для отмены скидки любого вида в течение срока, на который она была предоставлена, является получение обучающимся по итогам промежуточного и итогового контроля неудовлетворительной оценки (с учётом всех пересдач), наличие задолженности по оплате за обучение, нарушение обучающимся устава СевГУ и Правил внутреннего трудового распорядка в СевГУ, за которое к обучающемуся применено дисциплинарное взыскание, и/или иные основания.

Подробно с Положение о порядке предоставления скидок по оплате обучения можно посмотреть  тут  https://www.sevsu.ru/admission/item/2490-SKIDKI